この記事の監修者
株式会社ecbeing
塩見 駿介
ECサイト構築プラットフォーム「ecbeing」・BtoB専用ECサイト構築プラットフォーム「ecbeing BtoB」をご導入いただいている企業のへの取材を通じて得た知識をもとに、EC構築・運用するうえで役に立つ情報や最新トレンド情報を発信。
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L/C（信用状）とは？種類・流れ・手数料と書類不備の注意点
L/C（信用状）とは銀行が代金の支払いを約束する貿易決済。取引の流れと必要書類、種類、手数料、書類不備を防ぐ注意点を、海外取引の担当者向けに解説。
サクッと理解！本記事の要点まとめ
L/C（信用状）とは何ですか？
L/C（信用状）とはLetter of Creditの略で、輸入者の取引銀行が、条件どおりの書類が提出されることを条件に、輸出者への代金の支払いを約束する書類です。輸出者は代金を受け取れないリスクを、輸入者は代金を払っても商品が届かないリスクを小さくできます。
L/C取引に関わるのは誰ですか？
基本は4者で、L/Cの発行を依頼する輸入者（発行依頼人）、L/Cを発行する輸入者の取引銀行（発行銀行）、L/Cを輸出者に届ける輸出国の銀行（通知銀行）、代金を受け取る輸出者（受益者）です。書類を買い取る買取銀行や、支払いの約束を加える確認銀行が加わることもあります。
L/CとT/T送金はどちらが安全ですか？
条件どおりの書類と引き換えに銀行が支払いを約束するL/Cの方が、初めての取引先や大口の取引では安全性が高い方法です。T/T（送金）は手続きが簡単で手数料も抑えられますが、前払いなら輸入者が、後払いなら輸出者がリスクを負います。
ディスクレパンシーとは何ですか？
提出した書類の内容が、L/Cの条件と一致しないことです。船積期限や書類の提示期限を過ぎた、インボイスの品名や金額がL/Cの記載と違うといった例があり、銀行は支払いを拒むことができます。L/C・発注書・インボイスを同じ受注データから作ることが予防になります。
L/Cにはどのような手数料がかかりますか？
輸入者側ではL/Cの発行（開設）手数料や条件変更（アメンド）の手数料、輸出者側では通知手数料や書類の買取手数料、確認信用状の場合は確認手数料などがかかります。どちらが負担するかはL/Cの条件で決まり、料率や最低金額は銀行ごとに異なるため、取引銀行の手数料表で確認してください。
L/C（信用状）とは、輸入者の取引銀行が、条件どおりの書類が提出されることを条件に、輸出者への代金の支払いを約束する書類です。
「Letter of Credit」の略で、輸出者の「出荷したのに代金が支払われない」、輸入者の「支払ったのに商品が届かない」という海外取引のリスクを、銀行が間に入ることで小さくします。
本記事では、L/C取引に関わる人の役割、種類、取引の流れ、必要な書類、書類不備（ディスクレパンシー）の典型例と対処、手数料、他の決済方法との違いを、海外取引の担当者向けに解説します。
| L/Cは「書類が一致しないと支払われない」仕組み。書類の元になる受注データをそろえた例（ecbeingの導入事例より） | |
| 株式会社リガク様 （X線装置メーカー） |
海外の販売代理店からの注文をECサイトで受けるようにしたことで注文書が統一され、注文番号などの情報がすべて記載されて届くようになりました。輸出用のインボイスも統一したスタイルで書けるようになり、通関からの問い合わせが減ったと話しています。 |
| 株式会社スポーツライフプラネッツ様 （釣り用品パーツ） |
海外法人向けの越境BtoB EC「PLA★NET」で、部品価格を日本円で表示。価格が決まっていない部品は「TBA（To Be Announced）」と表示し、出荷時に確定した価格を基幹システムと連携して反映しています。 |
※2社の事例は、注文書・インボイス・価格といった書類やデータのそろえ方の例です。L/Cの利用について述べたものではありません。
2社の取り組みは「海外の取引先からの受注をWeb化するときのL/C対応」で詳しく紹介しています。
L/C（信用状）とは
L/Cの定義と、解決する2つのリスク
L/C（信用状）とは「Letter of Credit」の略称で、輸入者の依頼を受けた銀行（発行銀行）が、輸出者に対して代金の支払いを約束する書類です。銀行が支払うのは、L/Cに書かれた条件どおりの書類（インボイス、船荷証券など）が期限内に提出されたときです。
当事者どうしが直接やり取りする取引と違い、L/C取引には輸出者・輸入者に加えて、発行銀行と通知銀行が関わります。輸出者は「銀行が支払いを約束している」状態で出荷の準備を進められ、輸入者は「条件どおりの書類がそろわなければ支払われない」状態で取引できます。
| 立場 | L/Cがないときのリスク | L/Cを使うと |
| 輸出者 | 商品を出荷したのに、代金が支払われない | 条件どおりの書類を提出すれば、発行銀行が支払いを約束しているため、代金を回収できない不安が小さくなる |
| 輸入者 | 代金を支払ったのに、商品が届かない | 銀行は、船荷証券などの指定書類がそろったときだけ支払うため、出荷されていない取引に代金を払う不安が小さくなる |
L/C取引に関わる4者（＋2者）の役割
L/C取引の基本となる関係者は4者です。取引によっては、買取銀行や確認銀行が加わります。
| 立場 | 英語 | 誰か | 役割 |
| 発行依頼人 | Applicant | 輸入者 | 自社の取引銀行に、L/Cの発行を依頼する |
| 発行銀行 | Issuing Bank | 輸入者の取引銀行 | L/Cを発行し、条件どおりの書類と引き換えに支払いを約束する |
| 通知銀行 | Advising Bank | 輸出国の銀行 | L/Cが本物であることを確認し、輸出者に届ける |
| 受益者 | Beneficiary | 輸出者 | 商品を出荷し、指定の書類を提出して代金を受け取る |
| 買取銀行 | Negotiating Bank | 輸出者の取引銀行 | 輸出者から書類を買い取り（ネゴ）、代金を先に支払う |
| 確認銀行 | Confirming Bank | 主に輸出国の銀行 | 発行銀行の支払いの約束に、自行の支払いの約束を加える（確認信用状の場合） |
※色付きの4者が、L/C取引の基本となる関係者です。
L/Cが使われる場面
長く取引している相手なら、L/Cを使わずに送金で決済することも多くあります。一方で、初めて取引する海外企業や、信用力を確かめにくい相手との大口の取引では、L/Cが代金回収のリスクに備える手段になります。
海外取引を取り巻く環境も変わっています。PwC Japanグループの「企業の地政学リスク対応実態調査2025」では、ビジネスに関する地政学リスクが高まっていると答えた企業が82%と過去最高になり、米国の政策で自社への影響が懸念されるものとして「関税引上げなどの保護主義的政策」（47%）、「米中対立の激化」（38%）が挙げられました。取引先の国や地域の状況が変わりやすいときほど、決済の条件を契約の段階で詰めておくことが大切です。
出典：PwC Japanグループ「企業の地政学リスク対応実態調査2025」結果速報
L/Cの種類
L/Cには、取引の形やリスクに応じていくつかの種類があります。多くのL/C取引には、国際商業会議所（ICC）が定めた信用状統一規則（UCP600）が適用されます。
取消不能・確認・譲渡可能などの種類
| 種類 | 特徴 | 主な用途・注意点 |
| 取消不能信用状 （Irrevocable L/C） |
発行銀行・確認銀行（ある場合）・受益者（輸出者）の同意がなければ、変更や取消ができない | 現在の主流。UCP600のもとでは、取消不能と書かれていなくても取消不能として扱われる |
| 取消可能信用状 （Revocable L/C） |
発行銀行が、受益者の同意なく変更・取消できる | 輸出者のリスクが大きく、UCP600のもとでは原則として扱われないため、現在はほとんど使われない |
| 確認信用状 （Confirmed L/C） |
発行銀行の支払いの約束に加えて、別の銀行（確認銀行）も支払いを約束する | 発行銀行や発行国の信用力に不安があるときに有効。確認手数料がかかる |
| 譲渡可能信用状 （Transferable L/C） |
受益者（第一受益者）が、L/Cの権利の全部または一部を第三者（第二受益者）に譲渡できる | 商社などの仲介者が入る取引で使われる。L/Cに「Transferable」と書かれている必要がある |
| 回転信用状 （Revolving L/C） |
一定の期間・金額の範囲で、同じL/Cを繰り返し使える | 同じ取引先との継続的な取引で、毎回L/Cを発行する手間を減らせる |
| スタンドバイ信用状 （Stand-by L/C） |
本来の支払いが行われなかったときに限り、発行銀行が支払う | 代金の支払いの手段というより、保証状として使われる |
| バック・トゥ・バック信用状 （Back to Back L/C） |
自社が受け取ったL/C（マスターL/C）を見返りに、仕入先に向けて別のL/Cを発行してもらう | 仲介貿易・三国間貿易などで使われる |
一覧払い（at sight）と期限付き（usance）
L/Cは、代金を支払う時期によっても分けられます。
| 区分 | 支払いの時期 | 向いている場面 |
| 一覧払い（at sight） | 条件どおりの書類が提示されたら、すぐに支払われる | 輸出者が早く代金を受け取りたい場合 |
| 期限付き（usance） | 書類の提示や船積日から、一定期間（例：90日後）が過ぎてから支払われる | 輸入者が、商品を販売してから代金を支払いたい場合 |
L/C取引の流れ（7ステップ）
L/C取引では、輸出者・輸入者に加えて複数の銀行が関わるため、手続きがいくつかの段階に分かれます。どの段階で何をするかを先に把握しておくと、書類の準備や日程の調整がしやすくなります。
| 手順 | 何をするか（誰から誰へ） | 内容・注意点 |
| 1 | 売買契約の締結 （輸出者・輸入者） |
L/Cで決済すること、L/Cの種類、船積期限、必要な書類などを売買契約で合意する。後で書類不備が起きやすいのは、ここでの取り決めがあいまいな場合 |
| 2 | L/Cの発行依頼 （輸入者→発行銀行） |
金額、有効期限、船積期限、支払いの時期、必要な書類などを、契約の内容どおりに指定する |
| 3 | L/Cの通知 （発行銀行→通知銀行→輸出者） |
輸出者は、L/Cの内容が契約と一致しているか、自社で守れる条件かをすぐに確認する。食い違いがあれば、この段階で輸入者に条件変更（アメンド）を依頼する |
| 4 | 船積みと書類の買取依頼 （輸出者→買取銀行） |
L/Cの条件どおりに船積みし、インボイス、船荷証券（B/L）などの書類を期限内に提出する。買取銀行が書類を点検し、条件と一致していれば輸出者に代金を支払う（買取） |
| 5 | 書類の送付と決済 （買取銀行→発行銀行） |
発行銀行が書類を点検し、条件と一致していれば買取銀行に代金を支払う。銀行は商品そのものではなく、書類だけを見て判断する |
| 6 | 書類の到着通知と支払い （発行銀行↔輸入者） |
輸入者は、一覧払いならすぐに、期限付きなら期日に代金を支払い、書類を受け取る |
| 7 | 貨物の引き取り （輸入者） |
受け取った船荷証券を船会社に提出し、貨物を引き取る。これで取引が完了する |
手順1の売買契約や発注書（PO）でL/Cの条件をどう書くかは、以下の記事で解説しています。
L/C取引で必要な書類
L/Cで提出を求められる書類は、L/Cごとに指定されます。よく指定される書類は次のとおりです。
| 書類 | 英語 | 作成・発行するのは |
| 商業送り状（インボイス） | Commercial Invoice | 輸出者 |
| 船荷証券 | Bill of Lading（B/L） | 船会社。航空輸送では航空運送状（Air Waybill） |
| 梱包明細書 | Packing List | 輸出者 |
| 保険証券 | Insurance Policy | 保険会社（CIF・CIPなど、輸出者が保険を手配する条件の場合） |
| 原産地証明書 | Certificate of Origin | 商工会議所など |
| 為替手形 | Bill of Exchange（Draft） | 輸出者（L/Cで求められる場合） |
L/Cのメリット・デメリット
メリット
| メリット | 具体的な効果 |
| ① 代金回収の不安が小さくなる | 条件どおりの書類を提出すれば、輸入者ではなく発行銀行が支払いを約束しているため、輸入者の支払い能力に左右されにくい |
| ② 初めての相手とも取引を始めやすい | 国際的に使われている決済方法のため、信頼関係ができていない相手とも条件を合わせやすい |
| ③ 早く代金を受け取れる場合がある | 輸出者は、書類を買取銀行に買い取ってもらうことで、輸入者の支払いを待たずに代金を受け取れる場合がある |
| ④ 取引条件が書面で明確になる | 必要な書類・船積期限・金額がL/Cに書かれるため、認識の違いによるトラブルを防ぎやすい |
デメリット
| デメリット | 対応策・注意点 |
| ① 手数料がかかる | 発行・通知・買取などの手数料がかかる。小口の取引では負担が相対的に大きくなる（手数料の種類） |
| ② 手続きに時間がかかる | 発行の依頼から書類の点検まで、銀行とのやり取りが多い。日程に余裕を持たせる |
| ③ 書類不備があると支払われない | 銀行は書類だけを点検するため、小さな食い違いでも支払いが止まることがある（典型例と対処） |
| ④ 条件を変えにくい | 条件変更（アメンド）には手間と費用がかかる。契約の段階で条件を詰めておく |
書類不備（ディスクレパンシー）の典型例と対処
ディスクレパンシーとは、提出した書類の内容がL/Cの条件と一致しないことです。銀行は書類だけを見て支払うかどうかを判断するため、ディスクレパンシーがあると支払いを拒むことができます。よくある例と防ぎ方は次のとおりです。
| よくある例 | 防ぎ方 |
| 船積日が、L/Cの船積期限（Latest Shipment Date）を過ぎている | 船積期限とL/Cの有効期限に余裕を持たせて契約する |
| 書類の提示期限（船積後○日以内）を過ぎている | 書類を作る担当者と段取りを、船積みの前に決めておく |
| インボイスの品名・数量・金額が、L/Cの記載と違う | L/C・発注書・インボイスの品名と金額を、同じ受注データから作る |
| 書類どうしで記載が食い違う（荷印・重量・荷受人など） | 書類を作る前に、L/Cの条件と照らし合わせるチェックリストを用意する |
ディスクレパンシーが見つかったときは、主に次の方法で対応します。
| 対処の方法 | 内容 |
| 条件変更（アメンド） | 輸入者に依頼して、L/Cの条件を実態に合わせて変更してもらう |
| L/G付き買取 | 輸出者が、支払われなかった場合は代金を返すという念書（L/G）を銀行に差し入れて、書類を買い取ってもらう |
| ケーブルネゴ | 買取銀行から発行銀行に、不備があっても支払ってよいかを問い合わせてもらう |
■ 注意
どの対処も、銀行による支払いの約束は弱くなります。不備が見つかってから対処するより、書類を作る前に防ぐことが大切です。
L/Cの手数料の種類
L/C取引では、輸入者側・輸出者側の両方で銀行の手数料がかかります。どちらが負担するかはL/Cの条件で決まり、料率や最低金額は銀行ごとに異なるため、取引銀行の手数料表で確認してください。
| 手数料 | 主に負担する側 | 内容 |
| 発行（開設）手数料 | 輸入者 | 発行銀行にL/Cを発行してもらうときにかかる |
| 条件変更（アメンド）手数料 | 変更を依頼した側 | L/Cの条件を変更するときにかかる |
| 通知手数料 | 輸出者 | 通知銀行がL/Cを輸出者に届けるときにかかる |
| 確認手数料 | 主に輸出者 | 確認信用状で、確認銀行が支払いの約束を加えるときにかかる |
| 買取手数料 | 輸出者 | 買取銀行が書類を買い取るときにかかる |
| ディスクレパンシー手数料 | 輸出者 | 書類不備があったときに、銀行から差し引かれることがある |
他の決済方法との比較（T/T・D/P・D/A）
企業間の貿易決済には、L/Cのほかに送金（T/T）や、銀行を通して書類を引き渡す方法（D/P・D/A）があります。取引の金額、相手との関係、急ぎかどうかで使い分けます。
| 決済方法 | しくみ | 輸出者のリスク | 輸入者のリスク | 手数料・手間 |
| T/T（送金）前払い | 出荷の前に、輸入者が代金を送金する | 小さい | 大きい（商品が届かないおそれ） | 安い・簡単 |
| T/T（送金）後払い | 商品の到着後などに、輸入者が代金を送金する | 大きい（代金が支払われないおそれ） | 小さい | 安い・簡単 |
| D/P（支払渡し） | 輸入者が代金を支払うと、銀行から船積書類が渡される | 中程度（銀行の支払いの約束はない） | 小さい | 中程度 |
| D/A（引受渡し） | 輸入者が手形の支払いを約束（引受）すると、書類が渡され、期日に支払う | 大きい（期日に支払われないおそれ） | 小さい | 中程度 |
| L/C（信用状） | 条件どおりの書類と引き換えに、発行銀行が支払いを約束する | 小さい（書類不備がなければ） | 小さい（書類がそろわなければ支払われない） | 高い・手間が多い |
■ 選択の目安
初めての取引先や、信用力を確かめにくい相手との大口の取引にはL/Cが向いています。長く取引している相手との継続的な取引では、手間と手数料の少ないT/Tがよく使われます。なお、消費者向けの越境ECでは、L/Cではなくクレジットカードなどの決済が使われます。国内の企業間の掛け払いについては「BtoB決済代行サービス比較」で解説しています。
海外の取引先からの受注をWeb化するときのL/C対応
海外の代理店や販売会社からの注文をWebの受注サイトで受ける場合も、L/Cの手続きそのもの（発行の依頼、書類の提出、買取）は銀行とのやり取りで行います。受注サイトが役に立つのは、L/Cで点検される書類の元になる「受注データ」をそろえる部分です。
| ポイント | 内容 |
| 品名・数量・金額を、L/C・発注書・インボイスで一致させる | 受注サイトで品番・数量・価格・通貨が決まったデータを、発注書（PO）やインボイスの作成にそのまま使えば、書類どうしの食い違いを減らせる |
| 船積期限から逆算して、受注の締め切りを決める | L/Cの船積期限や書類の提示期限に間に合うよう、受注・出荷の段取りを決めておく。船荷証券（B/L）は船会社が発行する書類のため、船積みの日程は物流の担当者と共有する |
| 銀行の手数料を、取引価格や取引条件に織り込む | L/Cの手数料は、どちらが負担するかを契約で決める。輸出者が負担する場合は、価格に含めておかないと利益を圧迫する |
注文書とインボイスの書式をそろえた例【株式会社リガク様】
X線装置メーカーのリガク様は、海外の販売代理店からの部品の注文を、以前はメールで受けていました。注文書の内容は代理店ごとに違い、部品番号が載っていない注文書もあったため、部品を特定するまでにメールのやり取りが何度も必要でした。
ECサイトで注文を受けるようにしたことで注文書が統一され、注文番号などの情報がすべて記載されて届くようになりました。さらに、輸出用のインボイスも統一したスタイルで書けるようになったため、通関からの問い合わせも減ったと話しています。
株式会社リガク様の事例について詳しくはこちら
記事を読む価格と通貨のずれを防いだ越境BtoB EC【株式会社スポーツライフプラネッツ様】
釣り用品パーツを国内外の販売会社に卸しているスポーツライフプラネッツ様は、アジア・欧米の販売会社からのメール中心の注文で、注文フォーマットが国や会社ごとに違うことが課題でした。海外法人向けの越境BtoB EC「PLA★NET（ぷらネット）」では、7か国語に切り替えられるサイトで注文を受け、注文データを基幹システムへ自動で出力しています。
部品価格は日本円で表示し、価格が決まっていない部品は「TBA（To Be Announced）」と表示したうえで、出荷時に確定した価格を基幹システムと連携して反映しています。
株式会社スポーツライフプラネッツ様の事例について詳しくはこちら
記事を読む貿易決済で気をつけたいセキュリティ
海外の取引先とのやり取りはメールが中心になりやすく、取引先になりすまして「振込先の口座が変わった」と連絡してくるビジネスメール詐欺に注意が必要です。IPA（情報処理推進機構）の「情報セキュリティ10大脅威 2026」の組織編では、ビジネスメール詐欺が10位（9年連続）、サプライチェーンや委託先を狙った攻撃が2位に挙げられています。特に送金（T/T）で支払う場合は、振込先の変更をメールだけで受け付けず、以前から知っている電話番号など別の経路で確かめましょう。
注文や見積、取引の状況をWebの受注サイトにまとめると、メールの添付ファイルに頼る場面を減らせます。そのぶん、受注サイトそのものの安全性が大切になります。
■ ecbeing BtoBのセキュリティ体制
ecbeing BtoBは、ecbeingが自社で運用するEC専用インフラで提供しています。2005年からISMS認証（登録番号IS97670）を取得し、NIST CSF 2.0に基づく運用・監査、自社と外部のSOCによる24時間365日の監視、定期・緊急の脆弱性対応、第三者機関による定期的なセキュリティ診断を行っています。
詳しくは「ecbeingの強固なセキュリティ対策」をご覧ください。
まとめ
L/C（信用状）は、条件どおりの書類と引き換えに、輸入者の取引銀行が輸出者への支払いを約束する貿易決済の仕組みです。関係者の基本は、発行依頼人（輸入者）・発行銀行・通知銀行・受益者（輸出者）の4者で、買取銀行や確認銀行が加わることもあります。現在の主流は取消不能信用状で、支払いの時期によって一覧払いと期限付きに分かれます。
銀行は書類だけを点検するため、L/C取引では書類不備（ディスクレパンシー）を防ぐことが最も大切です。L/C・発注書・インボイスを同じ受注データから作り、船積期限から逆算して段取りを決めておきましょう。長く取引している相手との継続的な取引では、手間と手数料の少ないT/Tもよく使われます。
＼ 海外の取引先からの受注をWebでまとめたい方へ ／
ecbeing BtoBについて詳しく見る
参考：PwC Japanグループ「企業の地政学リスク対応実態調査2025」結果速報／IPA「情報セキュリティ10大脅威 2026」
